工場在庫管理システムの監査

工場在庫管理システムは，原料の入庫データ・出庫データ，原料・仕掛品の在庫データ，仕掛品の工程別の製造実績データ及び工程マスタを有している。また，工程マスタには，仕掛品の各製造工程で消費する原料標準使用量などが登録されている。

原料の入庫データは，購買管理システムの入荷データから入手する。また，製造実績データは，製造工程を制御・管理しているMESの工程実績データから入手する。

工程マスタ，入庫データ・出庫データなどの入力権限は，工場在庫管理システムの個人別の利用者IDとパスワードで制御している。過去の内部監査において，工場の作業現場のPCが利用後もログインされたまま，複数の工場担当者が利用していたことが指摘されていた。

工場在庫管理システムの開発・運用業務は，本社のシステム部が行っている。

工場担当者が購買管理システムの当日の入荷データをCSVファイルにダウンロードし，件数と内容を確認後に工場在庫管理システムにアップロードすると，入庫データの生成及び在庫データの更新が行われる。工場担当者は，作業実施結果として，作業実施日及びエラーの有無を入庫作業台帳に記録している。

製造で消費された原料の出庫データは，製造実績データ及び工程マスタの原料標準使用量に基づいて自動生成（以下，出庫データ自動生成という）される。このため，実際の出庫実績を工場在庫管理システムに入力する必要はない。また，工程マスタは，目標生産効率を考慮して，適宜，見直しされる。

仕掛品については，MESから日次で受信した工程実績データに基づいて，日次の夜間バッチ処理で，製造実績データ及び在庫データが更新される。

工場では，本社管理部の立会いの下で，原料・仕掛品の実地棚卸が月次で行われている。工場担当者は，保管場所・在庫種別ごとに在庫データを抽出し，実地棚卸リストを出力する。工場担当者は，実地棚卸リストに基づいて実地棚卸を実施し，在庫の差異があった場合には実地棚卸リストに記入し，在庫調整入力を行う。この入力に基づいて，原料の出庫データ及び原料・仕掛品の在庫データの更新が行われる。

工場では，工場在庫管理システムから利用者ID，利用者名，権限，ID登録日，最新利用日などの情報を年次で利用者リストに出力し，不要な利用者IDがないか確認している。この確認結果として，不要な利用者IDが発見された場合は，利用者IDが削除されるように利用者リストに追記する。